1. ledna 2021 vstoupil pro Rusy v platnost nový zákon o zdanění úroků z bankovních vkladů. Byly provedeny změny ve druhé části daňového řádu Ruska [1]. Na konci března 2022 ale ruský prezident podepsal nový zákon, který dočasně umožnil Rusům neplatit daně z příjmů z vkladů. Občané podle ní nemuseli platit daň z příjmu fyzických osob z úrokových výnosů z bankovních vkladů přijatých v letech 2021–2022. V roce 2022 (z příjmů přijatých v roce 2021) a 2023 (z příjmů přijatých v roce 2022) tedy nebylo nutné takovou daň platit. Od 1. ledna 2023 skončilo daňové zvýhodnění – osvobození od daně z úroků z vkladů v ruských bankách přijatých v letech 2021 a 2022 (klauzule 91, článek 217 daňového řádu Ruské federace).
„Úplné osvobození od daně z příjmu fyzických osob na příjmy ve formě úroků z vkladů (zůstatků na účtech) v bankách na území Ruské federace, které budou přijímány od roku 2023, není poskytováno,“ řekl RBC první náměstek. Investice Předsedkyně výboru pro rozpočet a daně Státní dumy Olga Anufrieva. Poprvé bude daň z vkladů v roce 2024 platit ten, kdo v roce 2023 vložil finanční prostředky na bankovní vklady a získal příjmy přesahující nezdanitelnou částku. „I přes ukončení pravidla o osvobození úroků od daně z příjmu fyzických osob v důsledku uplatnění „nezdanitelné částky úroků“ nebudou občané platit úroky z naprosté většiny vkladů. A pokračující osvobození od daně značných částek úroků z vkladů, které mnohonásobně převyšují průměrnou velikost vkladů, se zdá nespravedlivé,“ poznamenala Olga Anufrieva.
Podle Agentury pro pojištění vkladů (DIA) byla průměrná výše vkladu jednotlivce za devět měsíců roku 2023 316 tisíc ₽. Zároveň maximální výše náhrady stanovené zákonem ve výši 1,4 milionu ₽ a 10 milionů ₽ pojistná ochrana pro 98 % všech vkladatelů provozujících banky – fyzické osoby: 96,5 % vkladatelů má vklady do 1 milionu RUB a dalších 1,5 % – od 1 milionu RUB do 1,4 milionu RUB.
- Jaká byla dříve daň z vkladů?
- Jaká daň platí nyní?
- Kdy to nemůžete zaplatit?
- Jak vypočítat daň
- Kdy a jak platit daně
- Jaká bude daň pro rok 2024?
Jaká byla dříve daň z vkladů?
Do roku 2021 se daň z vkladů musela platit pouze v případě, že úroková sazba vkladu převyšovala klíčovou sazbu centrální banky o 5 procentních bodů. V tomto případě museli rezidenti zaplatit daň ve výši 35% z tohoto překročení a nerezidenti – 30%. Při sazbě centrální banky 4,25 % by daňový základ začínal na 9,25 %.
Daňový rezident je někdo, kdo platí daně do rozpočtu konkrétní země. V Rusku jsou to lidé, kteří byli v zemi během roku 183 dní.
Jaká zálohová daň je nyní platná?
Nyní se změnilo schéma, podle kterého se vypočítává základ daně. Sazba daně z příjmu fyzických osob bude stejná pro rezidenty i nerezidenty – 13 % nebo 15 % podle progresivní stupnice. Zvýšená sazba je účtována, pokud je celkový příjem poplatníka vyšší než 5 milionů RUB za rok.
Pravidlo plus 5 % již neplatí.
Pro vklady v rublech
U úrokových výnosů z vkladů stát zavedl nezdanitelnou částku příjmu. Vše nad tuto částku je zdaněno. Do konce března 2022 měla být nezdanitelná částka vypočítána takto: klíčová sazba k 1. lednu byla vynásobena ₽1 milionem.
Nyní, po změnách v březnu 2022, je však částka, která se bude počítat jinak, osvobozena od daně: Maximální klíčová sazba centrální banky pro daný rok se vynásobí částkou ₽1 milionu.
V tomto případě bude maximální hodnota klíčové sazby Bank of Russia stanovena z aktuálních hodnot na začátku každého měsíce odpovídajícího kalendářního roku.
Například centrální banka zvýšila sazbu z 2. března na 10 %, ale do 25. března ji snížila na 9 %. K 1. dubnu zůstala na úrovni 9 %, pokud by se na konci roku ukázala jako nejvyšší ze všech zohledněných k prvnímu dni každého měsíce, pak se použije hodnota 9 %. ve vzorci pro výpočet nezdanitelné částky.
Pokud se tedy během roku zvýšila sazba Bank of Russia a poté se zvýšily sazby z vkladů, zvýší se i nezdanitelný příjem. V důsledku toho je menší šance, že budete muset platit daně. Toto schéma výpočtu se vztahuje na zdaňovací období, tedy na úroky přijaté v roce 2023 a následujících letech.
Na začátku roku 2023 klíčová sazba byla 7,5%, v červenci byla zvýšena na 8,5%, v srpnu – na 12%, v září – na 13%, v říjnu – na 15%, v prosinci – na 16%.
Podle nových pravidel se srážka počítá na základě maximální klíčové sazby na začátku každého měsíce příslušného kalendářního roku. V roce 2023 to bylo maximum v prvních dnech listopadu a prosince na 15 %.
„Při výpočtu nezdanitelné částky pro rok 2023 bude použita klíčová sazba 15 %, protože výpočet probíhá k prvnímu dni v měsíci. Očekává se, že vzhledem k nezdanitelné částce nebude většina investorů daní dotčena,“ potvrdila RBC Investments tisková služba ruského ministerstva financí.
V roce 2023 je tak od daně osvobozen příjem v podobě úroků z bankovních vkladů ve výši 150 tisíc RUB (1 milion RUB × 15 %). Tato nezdanitelná částka je garantována od 1. prosince 2023.
Úrokové příjmy nad 150 tisíc ₽ budou zdaněny. Nezáleží na tom, kolik máte vkladů a za jakou částku. Důležité je, zda celková výše úroků, které obdržíte, přesahuje nezdanitelné minimum. Pokud ano, bude nutné zaplatit daň.
Pokud je vaše celková výše vkladů nižší nebo rovna ₽1 milionu, neznamená to, že nebudete muset platit daň. Pokud banky nabízejí vklady s úrokovou sazbou, která převyšuje klíčovou sazbu centrální banky, může příjem z těchto vkladů přesáhnout nezdanitelnou částku.
Foto: vytvořit pracovní místa 51 / shutterstock
Pro vklady v cizí měně
Pokud máte bankovní vklady v cizí měně, budete z nich také muset platit daně podle nového schématu, bez ohledu na sazbu. Výnosy z nich budou přepočteny na rubly směnným kurzem Bank of Russia, který byl platný v den výplaty úroků.
Například jste otevřeli roční dolarový vklad se sazbou 0,7 %, jehož úrok je na konci období vyplácen na samostatný účet. Jeho výše je 10 tisíc dolarů, úrok pak bude 70 dolarů.
Předpokládejme, že doba vkladu vypršela a směnný kurz dolaru centrální banky k tomuto datu byl přibližně ₽71,8. Převedeme úrok z dolarů na rubly – bude to ₽5026.
Tato částka je příliš malá na zaplacení daně, ale bude přidána k příjmu z jiných vkladů, pokud nějaké máte. Ministerstvo financí zároveň vysvětlilo [2], že se neberou v úvahu příjmy ze změn směnných kurzů. Výše zálohy je majetkem, nikoli příjmem, takže v zásadě nemůže podléhat zdanění.
Na vklady pro důchodce
Nyní důchodci nemají zvláštní podmínky a výhody podle nového zákona o daních z vkladů. V roce 2021 poslanci navrhli návrh zákona [3], který by nepracující důchodce osvobodil od placení takových daní.
Poslanci upozornili, že tento návrh zákona by měl podporovat slabě chráněné skupiny obyvatel. Mnoho Rusů se snaží spořit na důchod, zatímco pracují, aby se vyhnuli chudobě ve stáří, uvedli zákonodárci. Když už důchodce nepracuje, nemá plat a ztráta několika tisíc rublů na daních může být podle poslanců výrazná.
V návrhu zákona navrhli osvobodit nepracující důchodce od daně z příjmů z vkladů. Podmínkou je, aby tyto příjmy za rok nepřesáhly životní náklady důchodců v Rusku jako celku vynásobené 12. To znamená, že pokud je minimum ₽10 tisíc, pak by roční příjem z vkladu neměl přesáhnout ₽ 120 tisíc.
Návrh zákona byl ale v květnu 2021 zamítnut, takže i důchodci musí platit daně podle obecných pravidel.
Daň z vkladů dědictví
Podle daňového řádu není třeba platit daně z příjmů v podobě úroků z bankovních vkladů a zůstatků na účtech hrazených děděním. Proto také nespadají pod nový zákon, vysvětlilo ministerstvo financí [4]. Pokud jste ale příspěvek nezískali dědictvím, pak budete muset platit daně.
Pokud nevíte, zda měl váš příbuzný vklady a účty, pak se musíte obrátit na notáře, který má dědickou věc na starosti. Shromažďuje informace o nemovitosti.
Foto: AntonSAN / shutterstock
Kdy se můžete vyhnout placení daně z vkladů?
- Výnosy z vkladů s úrokovou sazbou do 1 % ročně.
- Příjem z úschovy je speciální bankovní účet, který se používá při transakcích ke snížení rizik. Jedna strana na něj vloží peníze, ty jsou zmrazeny a druhá strana je dostane, pokud splní své závazky vůči první.
Některé body zákona však zanechávají otázky, říká Igor Šikov, daňový poradce advokátní kanceláře Egorov, Puginsky, Afanasiev and Partners.
„Není jasné, jak vypočítat příjem vlastníků hromadných vkladů. Například pokud práva na vklad náleží více dědicům nebo se jedná o společný vklad manželů,“ řekl expert RBC Investments.
Federální daňová služba (FTS) uvedla, že se také bere v úvahu úrok, který se připočítává k vkladu, místo aby šel na samostatný účet. „Pokud jsou úroky připsány bankou za účelem doplnění vkladu stejného klienta, pak se příjem ve formě takového úroku zohledňuje při vyměřování daně z příjmu fyzických osob ve zdaňovacím období, ve kterém byly tyto úroky připsány,“ vysvětlila Federální daňová služba [ 5].
Jak vypočítat daň z vkladů
Představme si, že máte na svém bankovním vkladu 1,7 milionu ₽ s roční sazbou 10 %. Maximální klíčová sazba centrální banky pro daný rok byla 15 %.
Použijeme následující vzorec
(Váš příjem z vkladu je nezdanitelná částka) × 15 % = Daň z příjmu z vkladu
Vypočítáme částku, ze které bude účtována daň
₽1,7 milionu × 10 % (vkladová sazba) – 1 milion ₽ × 15 % (maximální sazba centrální banky za rok) = 170 000 ₽ – 150 000 ₽ = 20 000 ₽
Z výsledné částky vypočítáme daň
20 000 ₽ × 13 % = 2600 XNUMX ₽
Celkem: daň z vkladu ve výši 1,7 milionu ₽ ve výši 10 % při maximální klíčové sazbě centrální banky pro rok 15 % bude 2600 XNUMX ₽
Do této rovnice můžete dosadit své hodnoty a pochopit, kolik budete muset zaplatit na daních z vkladů v roce 2024 za příjem přijatý v roce 2023.
Kdy a jak platit daň z vkladů
Daň z vkladů musíte platit sami. Prohlášení ale podávat nemusíte. Samotné banky zašlou informace o vašich příjmech z vkladů Federální daňové službě. Hlásit se musí do 1. února následujícího roku.
Pokud váš příjem překročí nezdanitelný základ, Federální daňová služba vám zašle oznámení. Daně za předchozí rok bude nutné zaplatit do 1. prosince následujícího roku. Například pro rok 2023 – do 1. prosince 2024.
Jaká bude daň z vkladů pro rok 2024?
V tuto chvíli je známa pouze klíčová sazba pro první den prvního měsíce v roce 2024 – 1. ledna 2024 bude rovna 16 %. V souladu s tím můžeme nyní s jistotou říci, že alespoň příjmy z vkladů ve výši ₽160 tisíc nebudou zdaněny. Pokud se sazba během roku 2024 zvýší, zvýší se i částka osvobozená od daně.
Podle centrální banky byla maximální průměrná sazba v 10 největších bankách v prvních deseti dnech prosince 2023 14 %. Pokud vkladatel uložil peníze s touto sazbou na rok, pak za předpokladu, že maximální klíčová sazba bude v roce 2024 zachována na 16 %, nebude muset platit daň z vkladu ve výši 1,14 milionu RUB.
Více novinek o investicích najdete v našem telegramovém kanálu „Sám jste investorem!“
Hlavní nástroj měnové politiky centrální banky země. Jedná se o úrokovou sazbu, která určuje minimální cenu peněz v zemi, ovlivňuje sazby úvěrů, vkladů a velikost kuponu obchodovaných dluhopisů. Centrální banka ovlivňuje inflaci a směnné kurzy změnou klíčové sazby. Pokud například klíčová sazba stoupne, úvěry a vklady se zdraží a inflace je omezena.
